Was ist ein QSEHRA (Qualified Small Employer HRA)?

Gewerbesteuerliche Vorteile durch einen QSEHRA (Qualified Small Employer HRA), einschließlich Einzelheiten zu den Anforderungen an Arbeitgeber und Arbeitnehmer.

Was ist ein QSEHRA (Qualified Small Employer HRA)?

QSEHRA Vorteile und Steuern für Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Ihr Kleinunternehmen kann Mitarbeitern helfen, (steuerfrei) medizinische Kosten und Versicherungskosten zu sparen, indem es ein Qualified Small Employer Reimbursement Arrangement (QSEHRA) einrichtet. Diese Regelung ist Teil des Gesetzes von 2016, das als 21st Century Cures Act bezeichnet wird.

In der Vergangenheit konnten große Unternehmen für ihre Mitarbeiter Gesundheitserstattungsvereinbarungen (Health Remuneration Arrangements, HRAs) einrichten, und dieses neue Gesetz erlaubt es kleineren Unternehmen, Mitarbeitern bei der Einrichtung ähnlicher Konten zu helfen. Aber kleine Unternehmen, die es sich nicht leisten können, den Mitarbeitern jetzt eine Krankenversicherung anzubieten, können eine QSEHRA einrichten, um den Mitarbeitern zu helfen, ihre eigenen Gesundheitskosten zu tragen, indem sie ihnen einen jährlichen Vorteil für Versicherungsprämien, medizinische Ausgaben oder beides gewähren.

QSEHRA Vorteile für Arbeitgeber

Arbeitgeber müssen keine Lohnsteuer (der Arbeitgeberanteil der FICA-Steuern) auf Leistungen zahlen, die im Rahmen dieser Vereinbarung an Arbeitnehmer gezahlt werden. Darüber hinaus kann die Gesellschaft die Kosten für die Leistungszahlungen und auch die Verwaltungsgebühren des HRA als Geschäftsabzug abziehen.

Für kleine Unternehmen, die versuchen, die Kontrolle über ihr Leistungsbudget zu behalten, bietet die QSEHRA die Möglichkeit, potenzielle Kosten zu begrenzen, indem sie eine Leistungsbeihilfe für ihre Mitarbeiter festlegen.

Was ist ein HRA?

Ein HRA ist eine Gesundheitserstattungsvereinbarung. Beachten Sie, dass es nicht als „Konto“ bezeichnet wird. Es ist kein Sparkonto, auf das Mitarbeiter Geld einzahlen können, und es ist keine Krankenversicherung. Der Arbeitgeber leistet keine Beiträge auf das Konto, die Arbeitnehmer tun dies selbst. HRA’s können nur für qualifizierte medizinische Ausgaben, wie sie bereits durch einen Krankenversicherungsplan abgedeckt sind, oder für Gesundheitsprämien verwendet werden.

Der Unterschied zwischen einem QSEHRA und einem traditionellen HRA besteht darin, dass mit dem QSEHRA das kleine Unternehmen, das den Plan aufstellt, keine Krankenversicherung für die Arbeitnehmer anbietet, sondern der Arbeitgeber die Beiträge leistet.

Ist mein kleines Unternehmen berechtigt, eine QSEHRA einzurichten?

Es gibt zwei Qualifikationen:

  • Wenn Ihr Unternehmen keine Gruppenversicherung für Mitarbeiter anbietet und
  • Wenn Ihr Unternehmen kein anwendbarer Großarbeitgeber (ALE) im Sinne des Affordable Care Act ist, was bedeutet, dass Sie weniger als 50 Vollzeitäquivalente beschäftigen (basierend auf einer Formel zur Berechnung des Äquivalents von Teilzeitbeschäftigten).

Was sind die Anforderungen an ein QSEHRA?

Sie (der Arbeitgeber) finanzieren die Vereinbarung; die Arbeitnehmer tragen nicht über ihre Gehaltsschecks bei.

Alle berechtigten Mitarbeiter haben die gleichen Bedingungen und Leistungen aus dieser Vereinbarung.

Ein Mitarbeiter, der teilnehmen möchte, muss eine Krankenversicherung haben, die den Mindestanforderungen entspricht. Zu den Versicherungsarten, die sich qualifizieren, gehören:

  • Individuelle Krankenversicherung über eine Versicherung oder ACA Marketplace
  • Ehepartner- oder Elternversicherung (wenn der Mitarbeiter unter 26 Jahre alt ist)
  • Staatlich geförderte Versicherungen wie Medicare.

Der Mitarbeiter muss Ihnen einen Nachweis über die Krankenversicherung vorlegen und die QSEHRA übernimmt oder erstattet die medizinischen Kosten des Mitarbeiters oder seiner Familienangehörigen.

Sie können den Mitarbeitern die monatlichen Prämien ihres Plans, ihre Krankheitskosten oder beides erstatten. Medizinische und versicherungstechnische Erstattungsausgaben sind im Rahmen der jährlichen Höchstgrenze zu dokumentieren und nach dem Erschwinglichen Pflegegesetz zu „qualifizieren“.

Es gibt eine jährliche maximale Erstattung der qualifizierten Ausgaben für die Mitarbeiterdeckung und der qualifizierten Ausgaben für Familienmitglieder. Die maximalen Dollarbeträge werden jedes Jahr angepasst. Die angepassten Limits für 2018 liegen bei 5.050 $ für die reine Eigenversicherung und 10.250 $ für die Familienversicherung. Sie müssen den Mitarbeitern nicht das Maximum geben, aber Sie müssen sich an das Maximum halten, um den Plan zu qualifizieren.

QSEHRA’s für Kleinunternehmer

Zusätzlich zur Bereitstellung von HRA-Vorteilen für Mitarbeiter können kleine Unternehmer einen QSEHRA nutzen, um sich selbst einen steuerlich abzugsfähigen Vorteil (für das Unternehmen) zu verschaffen. Die Berechtigung des Eigentümers zur Teilnahme an einem QSEHRA hängt von der Art des Unternehmens ab.

Unternehmen. Ein Eigentümer, der als Angestellter innerhalb der Gesellschaft arbeitet (kein Aktionär oder Vorstandsmitglied), kann zur Teilnahme an dieser Vereinbarung berechtigt sein.

S-Unternehmen. Ein Eigentümer von S corp, der mehr als 20 Prozent des Unternehmens besitzt, gilt als selbständig und nicht als Arbeitnehmer. Dieser Eigentümer hat keinen Anspruch auf die QSEHRA.

LLCs, Partnerschaften und Einzelunternehmen. Die Eigentümer dieser Geschäftsarten gelten als selbständig und sind nicht berechtigt, an einer QSEHRA teilzunehmen.

QSEHRA Berichtsanforderungen

Die Arbeitgeber sind verpflichtet, die Arbeitnehmer mindestens 90 Tage vor Beginn eines Jahres, in dem die Vereinbarung getroffen wird, schriftlich über diese Vereinbarung zu informieren. Mitarbeiter, die zu Beginn des Jahres nicht teilnahmeberechtigt sind, müssen benachrichtigt werden, wenn sie teilnahmeberechtigt werden.

Einrichten und Ausführen eines QSEHRAs

Der beste Weg, ein QSEHRA einzurichten, um sicherzustellen, dass es alle Anforderungen erfüllt, besteht darin, einen Drittadministrator (TPA) zu beauftragen, der die einzelnen Mitarbeiterkonten verwaltet, die Berechtigung der Mitarbeiter ermittelt und Zahlungen an die Mitarbeiter für qualifizierte Ausgaben leistet. Eine Internetrecherche kann Ihnen einige Vorschläge geben oder bei Ihrer Bank nachfragen, ob sie diesen Service anbietet.

QSEHRA Leistungen und Steuern für Arbeitnehmer

Der Betrag der QSERA-Leistung für das Jahr ist nicht Teil des Einkommens des Mitarbeiters für FICA-Steuern (Sozialversicherung und Krankenversicherung) und Einkommensteuerzwecke. Aber, wie Thomson Reuters erklärt, muss der Arbeitgeber die Höhe der Leistung auf dem W-2-Formular des Arbeitnehmers angeben (Box 12, Code FF). Der Arbeitgeber muss den Betrag, auf den der Arbeitnehmer Anspruch hat, von der QSEHRA zu erhalten (den „zulässigen Vorteil“), nicht die tatsächlich erhaltenen Beträge melden.

Für weitere Informationen

IRS Notice 2017-67 enthält weitere Details zum QSEHRA.

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